發票管理制度

1.目的：為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定本制度。

2.本制度規定了發票領用、填制和保管的要求和方法。

3、發票領用

3.1發票統一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。

3.2設“發票使用登記本”，領取時要記載領用日期、數量、發票起止號、經手人。

3.3確定專人負責發票管理、領、 退、開具等日常工作。

3.4發票只限在本單位合法經營范圍內使用，不準向外轉讓、出售

4.發票的填制

4.1填寫發票時必須在發生經營業務確認收入時，沒有經營業務一律不準開具發票。

4.2取得發票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，要求項目齊全、內容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發票專用章。

4.3不得轉借、轉讓、代開發票，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。

4.4建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

4.5 填寫錯誤的發票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。

5.發票的保管

5.1 出辦稅員負責發票的領用和保管。

5.2 發票的存放和保管嚴格按照稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。

5.3 已經開具的發票存根和發票登記簿保存5年，期滿報經稅務機關查驗后銷毀。項目結束后移交公司存檔。

5.4 稅務機關進行檢查必須出 示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發票調出時應開具借用單，需調出空檔發票查驗時，應當開付收據。