第十六章 存貨的控制

第八十二條 存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。

第八十三條 存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。

第八十四條 存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。

第八十五條 存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。

第八十六條 存貨要進行定期盤點。

第十七章 原料采購的風(fēng)險控制

第八十七條 對進入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機制，進入公司的所有材料必須滿足質(zhì)價相當(dāng)，足數(shù)足量，價格、型號、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗報告單。

第八十八條 大宗原材料的采購實行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。逐步實行網(wǎng)上采購。

第八十九條 標(biāo)的屬商業(yè)機密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟損失。

第九十條 招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。

第九十一條 采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后;購貨按正確的級別批準(zhǔn);注銷憑證以防止重復(fù)使用;對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內(nèi)部核查。

第九十二條 訂貨單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。

第九十三條 計算和金額嚴(yán)格進行內(nèi)部核查;采用適當(dāng)?shù)臅嬁颇勘?應(yīng)付帳款明細帳內(nèi)容要進行內(nèi)部核查。

第十八章 投資風(fēng)險的控制

第九十四條 公司的對外投資(含資產(chǎn)處置)500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評估。對超過5000萬元(關(guān)聯(lián)交易3000萬元)以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。

第九十五條 方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。

第九十六條 投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細帳，詳細記錄相關(guān)資料;核算方法符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定;期末進行成本與市價孰低比較， 并正確記錄投資跌價準(zhǔn)備。

第九十七條 投資明細帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會計準(zhǔn)則的要求。

第十九章 籌資活動的控制

第九十八條 借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。

第九十九條 借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。

第一百條 借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。

第一百零一條 借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實。
 

第二十章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制

第一百零二條 公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。

第一百零三條 壞帳準(zhǔn)備的計提：

1、公司的應(yīng)收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備(關(guān)聯(lián)方往來不計提壞帳準(zhǔn)備)，具體提取比例為：

帳齡按余額提取比例

1 年內(nèi)0.6%

1—2 年3%

2—3 年8%

3 -4年13%

4-5年 20%

5年以上100%

2、壞帳確認標(biāo)準(zhǔn)：公司對因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項確認為壞賬。

3、確認并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時借記應(yīng)收款項，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過應(yīng)收款項收回現(xiàn)金。

4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項余額按比例計提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費用。

5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項、計劃進行重組的應(yīng)收款項、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項以及逾期但無證據(jù)足以證明不能收回的應(yīng)收款項，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。

第一百零四條 存貨跌價準(zhǔn)備的計提：

1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，預(yù)計的跌價損失計入當(dāng)期損益。

2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備，如已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價準(zhǔn)備， 貸記存貨跌價損失。

第一百零五條 短期投資跌價準(zhǔn)備的計提：

1、公司的短期投資跌價準(zhǔn)備，按投資單項計提。

2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。市價低于成本差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準(zhǔn)備。以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價準(zhǔn)備，如果短期投資市價高于成本，應(yīng)在已計提的跌價準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。